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年末 增值稅進(jìn)項和銷項要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

84785036| 提問時間:2023 01/22 09:04
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職稱:會計實務(wù)
年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是指企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)全年的進(jìn)項稅額和銷項稅額。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)在每年的最后一個財務(wù)月歸零,結(jié)轉(zhuǎn)全年的進(jìn)項稅額和銷項稅額,最終計算出納稅人實際應(yīng)納稅款額。 增值稅進(jìn)項結(jié)轉(zhuǎn)的具體步驟如下:  1. 根據(jù)發(fā)票登記表,核查、修正發(fā)票登記表上的進(jìn)項稅額記錄,并在每期記賬憑證上簽字蓋章,并確定本期進(jìn)項稅額總額;  2. 根據(jù)發(fā)票登記表,核查已經(jīng)開具的發(fā)票信息,確定本期未開具的發(fā)票的金額;  3. 核對第一步和第二步的計算結(jié)果,確定本期進(jìn)項稅額總額;  4. 把本期進(jìn)項稅額總額累加到應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額總額中,并在每期記賬憑證上簽字蓋章;  5. 將應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額總額,計入本期增值稅結(jié)轉(zhuǎn)憑證的進(jìn)項稅額總額,并在每期記賬憑證上簽字蓋章。 增值稅銷項結(jié)轉(zhuǎn)的具體步驟如下:  1.根據(jù)發(fā)票登記表,核查、修正發(fā)票登記表上的銷項稅額記錄,并在每期記賬憑證上簽字蓋章,并確定本期銷項稅額總額;  2.根據(jù)發(fā)票登記表,核查已經(jīng)開具的發(fā)票信息,確定本期未開具的發(fā)票的金額;  3.核對第一步和第二步的計算結(jié)果,確定本期銷項稅額總額;  4.把本期銷項稅額總額累加到應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額總額中,并在每期記賬憑證上簽字蓋章;  5.將應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額總額,計入本期增值稅結(jié)轉(zhuǎn)憑證的銷項稅額總額,并在每期記賬憑證上簽字蓋章。 拓展知識:結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的作用是按照規(guī)定核算全年的進(jìn)項稅額和銷項稅額,從而計算出企業(yè)應(yīng)納稅款額。因此,企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅具有重要的財務(wù)意義,有助于企業(yè)合理計算所得稅。此外,結(jié)轉(zhuǎn)增值稅可以幫助企業(yè)了解自身營業(yè)情況,實現(xiàn)財務(wù)可控。
2023 01/22 09:14
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