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年末 增值稅進項和銷項要結轉嗎

84785036| 提問時間:2023 01/22 09:04
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青檸
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職稱:會計實務
年末結轉增值稅是指企業按規定結轉全年的進項稅額和銷項稅額。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定,企業應在每年的最后一個財務月歸零,結轉全年的進項稅額和銷項稅額,最終計算出納稅人實際應納稅款額。 增值稅進項結轉的具體步驟如下:  1. 根據發票登記表,核查、修正發票登記表上的進項稅額記錄,并在每期記賬憑證上簽字蓋章,并確定本期進項稅額總額;  2. 根據發票登記表,核查已經開具的發票信息,確定本期未開具的發票的金額;  3. 核對第一步和第二步的計算結果,確定本期進項稅額總額;  4. 把本期進項稅額總額累加到應結轉進項稅額總額中,并在每期記賬憑證上簽字蓋章;  5. 將應結轉進項稅額總額,計入本期增值稅結轉憑證的進項稅額總額,并在每期記賬憑證上簽字蓋章。 增值稅銷項結轉的具體步驟如下:  1.根據發票登記表,核查、修正發票登記表上的銷項稅額記錄,并在每期記賬憑證上簽字蓋章,并確定本期銷項稅額總額;  2.根據發票登記表,核查已經開具的發票信息,確定本期未開具的發票的金額;  3.核對第一步和第二步的計算結果,確定本期銷項稅額總額;  4.把本期銷項稅額總額累加到應結轉銷項稅額總額中,并在每期記賬憑證上簽字蓋章;  5.將應結轉銷項稅額總額,計入本期增值稅結轉憑證的銷項稅額總額,并在每期記賬憑證上簽字蓋章。 拓展知識:結轉增值稅的作用是按照規定核算全年的進項稅額和銷項稅額,從而計算出企業應納稅款額。因此,企業結轉增值稅具有重要的財務意義,有助于企業合理計算所得稅。此外,結轉增值稅可以幫助企業了解自身營業情況,實現財務可控。
2023 01/22 09:14
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