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老師,21年我們賬上暫估200萬,有30萬是沒有成本的,12年匯算也調增了,余下的170萬成本票回來沖了暫估,那賬上還有30萬的暫估要怎么調賬呢

84784971| 提問時間:2023 01/22 12:15
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金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
首先,按照會計準則,當發票不能補全、不能認證或不能重新確認暫估數時,就要另外進行調賬。具體來說,有30萬是沒有成本的。那就要考慮12年匯算調增了170萬,經計算后,合計200萬,其中有170萬是繼續分配到期初暫估帳款,80%即128萬要分配到暫估上,有42萬理論上要分配到專項暫估上。剩下的30萬就要另外調賬。 此外,對于空缺的30萬,分配到發票暫估上的收入也要做一個調賬的處理。比如,30萬可以模擬到期分配,以賬上暫估200萬和12年匯算170萬為依據,以80%計算,將期初暫估帳款128萬分配到各個暫估上,如果有出現多余30萬,那么可以把多余的30萬分配到發票暫估上,以此來消除賬上多出的30萬。 拓展知識:暫估調賬終審是指把由會計科目核算得出的暫估發生額,與實際發票金額進行比較,檢查是否相符,并且結合法律、會計準則等要求,對發票的調賬作為最終審核。堅持嚴格的終審有利于完善會計管理,確保帳務準確有效地記錄,避免因調賬不及時而帶來的經濟損失。
2023 01/22 12:26
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