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補繳去年企業所得稅產生的滯納金放哪里?營業外支出還是?

84784973| 提問時間:2023 01/22 16:15
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
去年企業繳納的所得稅所產生的滯納金應該放在營業外支出中,滯納金要合法報銷,應取得稅務機關出具的滯納金證明,在賬務處理時,滯納金應錄入營業外支出,憑營業外支出發票或滯納金證明進行報銷。 企業還要注意,支付滯納金的稅款若涉及的是本年度的稅款,則可以合理申報扣除,相應申報減免,征收稅費較少;但若涉及的是上一納稅年度的稅款,則滯納金已成為非可扣除的有形費用,營業利潤范圍內不能作為稅負減免的依據,因此要及時補繳,以避免滯納金累積、稅負增加。 從政府政策上來看,對于滯納金說明,政府政策規定,對于拖欠稅款,企業具有減免滯納金的優惠政策;對于違反稅收管理規定,納稅人行使強制性權利,而產生的滯納金不受此優惠政策約束;此外,稅收機關聯合相關部門認定的非法所得的滯納金,亦不受此優惠政策約束。
2023 01/22 16:19
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