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補(bǔ)繳去年企業(yè)所得稅產(chǎn)生的滯納金放哪里?營業(yè)外支出還是?

84784973| 提問時間:2023 01/22 16:15
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師
去年企業(yè)繳納的所得稅所產(chǎn)生的滯納金應(yīng)該放在營業(yè)外支出中,滯納金要合法報(bào)銷,應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的滯納金證明,在賬務(wù)處理時,滯納金應(yīng)錄入營業(yè)外支出,憑營業(yè)外支出發(fā)票或滯納金證明進(jìn)行報(bào)銷。 企業(yè)還要注意,支付滯納金的稅款若涉及的是本年度的稅款,則可以合理申報(bào)扣除,相應(yīng)申報(bào)減免,征收稅費(fèi)較少;但若涉及的是上一納稅年度的稅款,則滯納金已成為非可扣除的有形費(fèi)用,營業(yè)利潤范圍內(nèi)不能作為稅負(fù)減免的依據(jù),因此要及時補(bǔ)繳,以避免滯納金累積、稅負(fù)增加。 從政府政策上來看,對于滯納金說明,政府政策規(guī)定,對于拖欠稅款,企業(yè)具有減免滯納金的優(yōu)惠政策;對于違反稅收管理規(guī)定,納稅人行使強(qiáng)制性權(quán)利,而產(chǎn)生的滯納金不受此優(yōu)惠政策約束;此外,稅收機(jī)關(guān)聯(lián)合相關(guān)部門認(rèn)定的非法所得的滯納金,亦不受此優(yōu)惠政策約束。
2023 01/22 16:19
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