企業匯算清繳補繳的企業所得稅，一般有兩種情況： 1、企業通過匯算清繳，發現繳稅不足的情況，需要補繳； 2、企業在匯算清繳中發現應繳稅款超減的情況，需要補退稅款。 一、補繳企業所得稅： 1、計算企業應繳稅款，明確需要補繳的稅額； 2、填寫《匯算清繳申報表》，核定補繳的企業所得稅，并將表格和繳款憑證交至稅務機關進行核實； 3、稅務機關確認補繳企業所得稅后，繳費并確認收據； 4、確認收到實際繳稅后，稅務機關會對企業匯算清繳的申報表進行修改，并將最終補繳的企業所得稅憑證交給企業，此憑證為正式發票； 5、最后，企業收到憑證時，要在財務賬簿上進行企業所得稅賬務處理。 二、補退企業所得稅： 1、計算實際應退企業所得稅款額，明確需要補退的稅額； 2、填寫《匯算清繳申報表》，核定補退的企業所得稅，并將表格和實際繳稅款憑證交至稅務機關進行核實； 3、稅務機關確認補退企業所得稅款額后，制作補退稅款憑證； 4、稅務機關將補退的企業所得稅憑證交給企業； 5、最后，企業收到憑證時，要在財務賬簿上進行企業所得稅賬務處理。 拓展知識：企業匯算清繳補繳的企業所得稅，需要注意不僅要準確計算企業應補繳或者補退的稅款額，而且還要注意辦理匯算清繳手續時間，以免產生滯納金。