1.1月1日：銀行存款借款1200萬元，應收票據(jù)1200萬元，現(xiàn)金1200萬元。 2.1月31日：計提利息支出72萬元，管理費用72萬元。 3.2月28日：計提利息支出72萬元，管理費用72萬元。 4.3月31日：支付一季度利息216萬元，管理費用216萬元。 5.4月1日歸還本金：銀行存款1200萬元，應付票據(jù)1200萬元，現(xiàn)金1200萬元。 拓展知識： 企業(yè)借款不僅在一次還款的時候結束，注意期限，按照期限支付利息，分段計算利息，除了要按時支付利息，也要按期支付，保證按照約定時間歸還本金。