首先，債權投資和交易性金融資產的差額算法為：把貸方交易性金融資產的金額減去借方債權投資的公允價值，然后將結果記入本期的盈余/虧損。根據不同的情況，還要將貸款的息差折現至當下的價值，或者將債權投資折現至當下的價值，這取決于記賬規則。 拓展知識：關于債權投資的公允價值，是指在持有投資的整個期間，債權投資的公允價值，不斷受到時間價值影響而改變，所以該公允價值有被折現的趨勢。此外，還要注意不同投資類型的不同記賬模式以及它們的關聯，當收入和支出在不同財務會計報表的不同核算部分和不同時間產生時，就要運用交易性金融資產的差額記賬模式，加以調整。