企業(yè)季度預(yù)繳的所得稅在年度匯算清繳的時(shí)候應(yīng)填寫在納稅申報(bào)表《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（以下稱《年度納稅申報(bào)表》）第三節(jié)“預(yù)繳所得稅額”欄中。期間繳納的所得稅金額大于本期應(yīng)納稅所得額的，申報(bào)屬期應(yīng)在上期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣，下期繼續(xù)抵扣，剩余部分應(yīng)在本期實(shí)際已繳稅額欄中填報(bào)；期間繳納的所得稅金額小于本期應(yīng)納稅所得額的，本期應(yīng)補(bǔ)繳的稅款，應(yīng)在本期實(shí)際已繳稅額欄填報(bào)“補(bǔ)繳”字樣及金額，結(jié)合后面實(shí)際報(bào)送的補(bǔ)繳憑證一同申報(bào)辦理沖抵稅款手續(xù)。 拓展知識(shí)：季度預(yù)繳企業(yè)所得稅是指企業(yè)應(yīng)納稅所得額（稅款計(jì)算額）超過(guò)一定金額的，按照每季度提前預(yù)繳稅款的方式繳納的企業(yè)所得稅。其中，超過(guò)每年300萬(wàn)元的企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款；超過(guò)每年100萬(wàn)元，不足300萬(wàn)元的企業(yè)則可以選擇不預(yù)繳稅款或者按照其本年度計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的1/4預(yù)繳稅款。