固定資產(chǎn)賬面價(jià)值：8000-2000-500=6500萬，稅收基礎(chǔ)：8000-2000-500-200=6000萬元。 存貨賬面價(jià)值：6000-2000=4000萬，稅收基礎(chǔ)：6000-2000-200=3800萬元。 交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值：5000-4000=1000萬，稅收基礎(chǔ)：5000-4000-200=4800萬元。 無形資產(chǎn)賬面價(jià)值：4000-1000=3000萬，稅收基礎(chǔ)：4000-1000-200-2000=1800萬元。 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異是由于在計(jì)稅基礎(chǔ)中需要減去當(dāng)期新增遞延稅收資產(chǎn)和無形資產(chǎn)中屬于2018年底的自主研發(fā)資產(chǎn)的稅收優(yōu)惠資產(chǎn)的金額。 當(dāng)期的遞延所得稅收入=期初遞延所得稅負(fù)債-期末稅收資產(chǎn)=400萬-（6500+4000+1000+3000-6000-3800-4800-1800）=100萬。 華聯(lián)公司當(dāng)期的遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄如下： （1）應(yīng)交稅費(fèi)： 6000×25%=1500萬 （2）遞延所得稅負(fù)債：100萬 （3）所得稅費(fèi)用：1500-100=1400萬 拓展知識(shí)：遞延稅收是企業(yè)通過計(jì)算其凈利潤前的稅收計(jì)算而產(chǎn)生的一種基于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的稅收籌劃方法，它可以延緩企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳稅額，以改善企業(yè)當(dāng)期經(jīng)濟(jì)效益。