首先，對(duì)于小企業(yè)使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則補(bǔ)繳匯算清繳所得稅，首先需要確定稅種及稅基。一般來說，補(bǔ)繳匯算清繳往往是針對(duì)上年度的欠稅補(bǔ)繳，此時(shí)可根據(jù)上年度的欠稅種及稅基，確定稅種及稅基。 其次，根據(jù)稅種及稅基，計(jì)算出應(yīng)繳稅額，主要根據(jù)相應(yīng)稅種的稅率及速算扣除數(shù)進(jìn)行計(jì)算。 最后，就是制定分錄，一般來說，該分錄主要是涉及到欠稅補(bǔ)繳、應(yīng)交稅費(fèi)以及應(yīng)交稅費(fèi)準(zhǔn)備等科目。具體來說，一般使用如下所示的分錄： 1. 欠稅補(bǔ)繳：應(yīng)交稅費(fèi)-銀行 2. 應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交稅費(fèi) 3. 應(yīng)交稅費(fèi)準(zhǔn)備：應(yīng)交稅費(fèi)準(zhǔn)備 拓展知識(shí)：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的匯算清繳分錄也可以應(yīng)用于企業(yè)所得稅，增值稅和營(yíng)業(yè)稅等稅種。