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老師:您好!公司前幾年虧損,2021年第三季度盈利,預(yù)交了幾百元企業(yè)所得稅,2021第四季度也是虧損的。現(xiàn)在匯算清繳,因?yàn)樘潛p需要退稅,如果不想退稅,是否可以把一些不合理費(fèi)用調(diào)增(比如公司沒車有加油費(fèi),及一些差旅費(fèi)用),這些調(diào)增金額是記在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表扣除調(diào)整類項(xiàng)目30欄嗎?

84784973| 提問時(shí)間:2023 01/24 17:09
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
您好!根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表扣除調(diào)整類項(xiàng)目30欄只針對(duì)真實(shí)的公司收入和支出,不涉及假設(shè)性等非正常的收入支出,否則無法抵扣企業(yè)所得稅。所以,如果不想退稅,要調(diào)增一些不合理費(fèi)用的話,不能記在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表扣除調(diào)整類項(xiàng)目30欄中,而應(yīng)列入其他收入項(xiàng)目明細(xì)中,如營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)改增等,以抵扣應(yīng)納稅額。 此外,企業(yè)本財(cái)年虧損,建議利用“損失扣除政策”,將本財(cái)年的稅前凈利潤(rùn)扣除,可以減免本財(cái)年已經(jīng)繳納或應(yīng)繳納的已減稅額。損失可轉(zhuǎn)讓,可以優(yōu)先將本財(cái)年及以前財(cái)年所產(chǎn)生的損失進(jìn)行扣除,最多抵扣財(cái)年應(yīng)繳稅額的一半,年度損失扣除額限期抵扣的三年,期間可以把損失轉(zhuǎn)讓給兩個(gè)財(cái)年,期間內(nèi)可以重復(fù)使用,可以減免部分應(yīng)繳稅額。 拓展知識(shí):損失扣除政策不僅可以減免企業(yè)所得稅,而且還可以用于補(bǔ)抵費(fèi)用。凡是被認(rèn)定的,有正常業(yè)務(wù)支出但由于政府政策而未繳納的增值稅和消費(fèi)稅,都可以作為損失轉(zhuǎn)讓,抵扣企業(yè)所得稅。
2023 01/24 17:16
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