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老師,匯算清繳補繳的企業所得稅應該怎么做會計分錄

84785018| 提問時間:2023 01/25 11:07
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金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
企業所得稅匯算清繳補繳會計分錄的編制基本要求為: 1、利潤表未結轉損益的情況下: (1)補繳稅值應當由“應交稅費”借方編制,貸方分別編制“應交稅費”和“其他應付款”; (2)減免清繳的稅款應當由“應交稅費”貸方編制,借方分別編制“應交稅費”和“銀行存款”。 2、利潤表已結轉損益的情況下: (1)補繳稅值應當由“應交稅費”借方編制,貸方分別編制“應交稅費”和“增值稅”; (2)減免清繳的稅款應當由“應交稅費”貸方編制,借方分別編制“應交稅費”和“銀行存款”。 拓展知識:補繳和清繳企業所得稅時,除了要注意會計分錄編制之外,還要注意期限,按照規定,補繳應在申報日期后的30日內補繳;清繳應在申報日期后的10日內清繳。
2023 01/25 11:17
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