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請問老師,企業(yè)發(fā)生的廣告業(yè)務宣傳費沒有超過營業(yè)收入的15%,匯算清繳時還需要把當年發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費金額以及營業(yè)收入填入廣告業(yè)務宣傳費納稅明細表嗎?

84785022| 提問時間:2023 01/25 13:26
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良老師1
金牌答疑老師
職稱:計算機高級
是的,雖然企業(yè)發(fā)生的廣告業(yè)務宣傳費沒有超過營業(yè)收入的15%,但匯算清繳時仍然需要把當年發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費金額以及營業(yè)收入填入廣告業(yè)務宣傳費納稅明細表。這是因為,根據(jù)國家稅務總局關(guān)于減按營業(yè)稅預繳比例予以有關(guān)公告,廣告業(yè)務宣傳費的預繳比例均為50%,所以即使發(fā)生的廣告業(yè)務宣傳費沒有超過營業(yè)收入的15%,也應該將該類型費用匯總到納稅明細表中,以便正確計算減按預繳稅額。 此外,建議企業(yè)應盡早確定折舊期間廣告業(yè)務宣傳費的減免稅額,以免影響稅收繳納。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,廣告業(yè)務宣傳費所得的減免稅額應不超過該年度可抵扣折舊費用的5%,而且必須在國家稅務機關(guān)制定的標準內(nèi)。企業(yè)有義務對折舊期內(nèi)的廣告業(yè)務宣傳費及其抵扣范圍進行報告和報稅,以確保企業(yè)在遵守稅收繳納稅收規(guī)定的同時,得到正確的減稅優(yōu)惠。
2023 01/25 13:34
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