21年企業所得稅在匯算清繳后，應當將已經支付的金額從21年的企業所得稅費用中減去，具體在利潤表中填寫位“退稅”的金額，退稅的金額以政府支付的核銷金額為準，填寫到適當的利潤表項目中，呈現為負數。拓展知識：通常情況下，企業應當在稅務機關出具的稅段期內，根據《企業所得稅年報》填寫報表，申報納稅，但若企業在稅務機關出具的稅段期后提交的《企業所得稅年終結納稅申報表》經審核后，發現企業應該支付的稅款比實際支付的稅款高，稅務機關應當按照企業提供的資料辦理稅收退款業務。