企業所得稅匯算清繳，職工薪酬支出及納稅調整明細表105050記錄了企業實際支付給職工的工資薪金、獎金等支出明細，應填寫實際支出金額。就是扣除績效等獎勵，以及社會保險等費用后，實際支出給職工的金額，不包括計提的工資。 彌補虧損、專項抵減等情況，也可用于計算企業應納的稅款；對于經營性損失的企業，企業應納稅款可以用企業報稅前一年申報的彌補虧損和企業報稅前一年申報的專項抵減這兩項金額累計，補充抵減本年應納的稅款。 所以，企業所得稅匯算清繳，職工薪酬支出及納稅調整明細表105050只需填寫實際支出金額，不包括計提的工資，以及彌補虧損、專項抵減等情況，也可用于計算企業應納的稅款。 拓展知識： 職工薪酬支出及納稅調整明細表105050除了記錄職工實際支付的工資薪金之外，還需記錄企業繳納的個人所得稅。從企業管理角度來說，繳納個人所得稅也是企業應付職工薪酬支出之一，而且可以直接申報企業所得稅抵減，從而可以降低納稅額。