本年累計金額來計提。計提所得稅費用是按照當期所得額的稅負比例乘以本年累計的實現所得計提的，并且按規定在每月中旬進行計提，不管本期是盈利還是虧損，本期實際發生的所得稅費用受本年累計所得額影響。例如，本年累計實現所得500萬，當月實現所得50萬，而當月實際發生的所得稅費用也按照500萬的累計基數來計算的。拓展知識：此外，計提所得稅費用也應根據當期企業所得稅法規制定的所得稅減免稅政策履行相應的減免稅程序。