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問(wèn)題已解決

老師您好,公司既開(kāi)6%稅率的專票也開(kāi)13%稅率的專票,但進(jìn)項(xiàng)票只有13%稅率,用13%進(jìn)項(xiàng)抵扣6%的銷項(xiàng)可以嗎?

84784994| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/27 14:47
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金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
答:不可以。因?yàn)楦鶕?jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)展改革委員會(huì)關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例〉的決定》,第十五條規(guī)定:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者不得抵扣、轉(zhuǎn)讓以外幣開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票;抵扣6%稅率銷項(xiàng)可以采用13%稅率的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,但不能逆向使用13%稅率的進(jìn)項(xiàng)抵扣6%稅率銷項(xiàng)。這說(shuō)明,不同稅率的發(fā)票之間不具有抵扣性,不能相互抵扣,因此13%稅率的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能抵扣6%稅率的銷項(xiàng)發(fā)票。 拓展知識(shí):抵扣的稅率只能是同一種類型的稅率,即兩張發(fā)票的稅率都是13%,或者都是6%,都是17%,都是11%,都是3%等。對(duì)于不同稅率的發(fā)票,不能使用高稅率發(fā)票抵扣低稅率發(fā)票。
2023 01/27 14:56
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