在貨款已經(jīng)付了、貨已經(jīng)到了而發(fā)票沒開進(jìn)來的情況下，年底做賬寫分錄時要將貨款和貨物分開記賬。 1. 對于貨款： 當(dāng)貨款已經(jīng)付清，但票沒開進(jìn)來時，可用“應(yīng)付賬款”科目做對應(yīng)，當(dāng)上交政府稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票開出后，應(yīng)付賬款的金額會減少，憑此可以分錄： 應(yīng)付賬款（借） 2x 應(yīng)付稅費(fèi)（貸） 2x 現(xiàn)金 （貸） 2x 2. 對于貨物： 當(dāng)貨已經(jīng)到達(dá)，但票沒開進(jìn)來時，可用“存貨”科目做對應(yīng)，當(dāng)上交政府稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票開出后，存貨金額會減少，憑此可以分錄： 存貨 （借） 2x 應(yīng)付稅費(fèi)（貸） 2x 拓展知識: 在做賬寫分錄時，除了要注意貨款和貨物分開記賬外，還要注意記賬的金額是否準(zhǔn)確，不能出現(xiàn)空缺空掛，也不能出現(xiàn)金額不對稱的情況，否則審計時可能會發(fā)現(xiàn)，不僅影響企業(yè)信用，也會耽誤企業(yè)年終結(jié)賬。