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匯算清繳時,補交企業(yè)所得稅,怎么賬務處理

84785037| 提問時間:2023 01/27 20:30
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
經營企業(yè)在匯算清繳時補交企業(yè)所得稅的賬務處理流程如下: ①記錄企業(yè)所得稅應稅收入:在匯算清繳時,申報補扣企業(yè)所得稅的企業(yè),將按照稅務機關要求準備原始憑證并錄入會計科目應稅收入,科目代碼為2202應交稅費-企業(yè)所得稅; ②記錄企業(yè)賬務處理:應稅收入錄入后,在記賬憑證中增加相應企業(yè)所得稅付款記賬憑證,科目代碼為2203應交稅費-企業(yè)所得稅; ③匯總匯算清繳申報:季度匯總匯算清繳的企業(yè),需要按照規(guī)定的稅率補交欠繳的稅款,這部分稅款也屬于本季度企業(yè)所得稅,賬務處理流程和普通企業(yè)所得稅的賬務處理方式一致; 拓展知識:匯算清繳是指企業(yè)根據當期已完成的重要經濟業(yè)務,通過普通申報和匯總申報的方式,核實、調整企業(yè)所得稅應繳納款項,按照稅務機關要求支付或補交欠繳稅款,完成稅務收支結算的方式。
2023 01/27 20:41
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