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今年收到去年的成本票,去年沒有預提成本,老師說不用調整去年的賬,今年直接補記成本,請問匯算清繳怎么填呢?

84785040| 提問時間:2023 01/28 04:03
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
按照稅收征收單位要求,收到去年的成本票,在今年期初調整去年錯漏發生的稅收增值額,從而影響今年增值稅匯算清繳。此時,本期(今年)應補記的成本票應填入本期匯算清繳表中“應補記期初調整額”一欄,將本期(今年)應補記的成本票的金額填入“本期合計”一欄,并累計到匯算清繳表“期末余額”一欄中。 記賬方面,可以先將去年期末應補記成本票金額記至本年累計余額(應付賬款或其他應付款)貸方,再將今年期初應補記的成本票金額,記入應付賬款或其他應付款借方,記賬完畢后,調整后的本年累計余額與匯算清繳表的期末余額一致,這樣記賬即可。 拓展知識:在調整期初調整額時,不僅應將期初調整的稅收金額填入期初調整額,而且還應正確填寫銷項稅額、進項稅額這兩項。如錯誤填寫,會對當期納稅申報造成影響,甚至影響未來企業繳稅申報。
2023 01/28 04:16
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