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資料二:甲公司2020年取得的交易性金融資產初始投資成本為100萬元,年末公允價值變動增加50萬元。根據資料二,以下說法正確的是()。A|產生應納稅暫時性差異50萬元B|產生可抵扣暫時性差異50萬元C|交易性金融資產的賬面價值為100萬元D│交易性金融資產的計稅基礎為150萬元

84785037| 提問時間:2023 01/28 14:09
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
根據資料二,甲公司2020年取得的交易性金融資產初始投資成本為100萬元,年末公允價值變動增加50萬元,故正確答案是D選項,即交易性金融資產的計稅基礎為150萬元。 交易性金融資產指由金融機構或債券發行機構提供的各類金融資產,如國債、企業債券、股票、收益權等,以及國際金融市場上的外匯等,其入賬價值的計算方式與其他資產不同,一般以成本加上期間公允價值變動為準。因此,甲公司2020年取得的交易性金融資產的計稅基礎為100萬元加上年末的公允價值變動增加50萬元,即為150萬元。 另外,由于交易性金融資產可能由于市場價格波動而產生正值或負值,正值和負值分別完全或部分納入當期應稅收入和應稅收入中,即產生暫時性差異。因此,本題中正確答案為產生暫時性差異50萬元,暫時性差異可以由甲公司決定是否可以抵扣應納稅收入,也可以將其抵扣當期應稅收入。
2023 01/28 14:21
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