問題已解決
請問老師附加稅減半征收,按減半后的計提?還是按正常的計提,差額部分走營業外收入?



首先,根據《關于暫時減半征收企業附加稅有關問題的通知》,企業計提附加稅時,應按減半后的稅費率計提,同時該稅費也不再按照正常的稅費支付,而是可以使用留存的稅收結余。具體來說,企業在計提附加稅時,可以按減半后的稅費計提,同時在企業所得稅明細表中可以留存稅收結余。如果部分企業支付的稅收超過稅收結余,那么差額部分應以營業外收入的形式出現,即賬務處理為抵減營業外收入。
拓展:企業計提附加稅,除了按“減半”的稅費率計提外,還可以按照企業原有的所得稅稅率計提,這樣就可以把減半后的部分作為稅費結余減免,從而可以減少企業的財務負擔。同時,企業還可以選擇不計提附加稅,而是使用已經支付的稅收結余抵減企業所得稅,從而可以降低企業的稅收負擔。
2023 01/28 22:29
