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老師,您好,我們是一般納稅人開專票是9%,收到進項票是13%的,是按9%來抵扣的嗎

84785035| 提問時間:2023 01/29 11:43
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良老師1
金牌答疑老師
職稱:計算機高級
答:根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國增值稅法》規定,一般納稅人可以按照收付稅率進行稅費抵扣。以上你所提到的,應該是增值稅進項票,增值稅的收付稅率為13%,一般納稅人開出的專用發票的稅率為9%。因此,可以按9%的稅率抵扣增值稅。 但是,在確定稅費抵扣時,還應當注意下列情形: (1)不得以0.03%抵扣17%以上稅率的進項稅額; (2)不得以17%以上稅率抵扣0.03%的稅額; (3)以17%抵扣17%的稅額; (4)以9%抵扣13%的稅額; (5)以6%抵扣11%的稅額; (6)以3%抵扣5%的稅額。 拓展知識:稅費抵扣前,需要做增值稅進項稅額核定,核定的原則是遵守收付稅率規定,按照較高稅率收取,較低稅率支付,采取收付稅率 不相等原則。收付稅率不等原則是指不同稅種、不同稅率收付稅率不相等,不得按較低稅率收取和按較高稅率支付。為了確保稅收的公平性,降低納稅負擔,促進國家發展,一般納稅人應當遵守收付稅率不相等原則。
2023 01/29 11:55
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