首先，小規模納稅人月末或季末應按照財政部和稅務總局關于小規模納稅人確定進項稅額、計提和繳納營業稅的有關規定，計提和繳納應稅款。 1、計提和繳納分錄：計提應稅款時，要按照“貨物及勞務收入（應稅收入）-應付賬款”的原則，做到計提分錄賬，即： （1）貨物及勞務收入（應稅收入）：借：應收賬款；貸：銷售收入。 （2）應付賬款：借：應交稅費；貸：應付賬款。 2、繳納分錄：小規模納稅人在月末或季末繳納營業稅時，要按照“銀行存款-應交稅費”的原則，做到繳納分錄賬，即： （1）銀行存款：借：銀行存款；貸：應付稅費。 （2）應交稅費：借：應交稅費；貸：銀行存款。 拓展知識：稅務登記網上自助服務是稅務登記的快捷方式，小規模納稅人可以在網上完成稅務登記、開具發票、辦理報稅、繳納稅款等操作，極大地提高了辦稅效率，為小規模納稅人減輕負擔，減少納稅繁瑣的程序。