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企業技術轉讓一共2000萬但是是分三年給,先給400萬,這部分可以享受技術轉讓500萬以內免所得稅嗎

84785016| 提問時間:2023 01/29 23:37
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楊家續老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,初級會計師,中級會計師
您好!符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。故可以分次,但是同時需要分次確認技術成本
2023 01/29 23:50
84785016
2023 01/30 16:20
老師可以打比方數字說下嗎?還有如何做賬報稅
楊家續老師
2023 01/30 16:30
您好!比如您的轉讓收入2000 ,該收入貴公司分三個部分轉讓 ,如果貴公司的研發費用為900? 你們可以選擇合適的分攤比例,來確定每部分所應該承擔的成本費用,簡單的話可以平均分攤,那就是每部分是300? 那么第一部分轉讓收入為400? 那么轉讓所得就是100 。 預交申報的時候: 在開票的當季預繳所得稅表附表一第25欄“符合條件的技術轉讓項目”當A>=500,填入(A-500)*50%+500;當A<500,填入A。 匯算年報的時候: 填入A107020第四欄“符合條件的技術轉讓項目”,年報將自動取數。
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