按照國家外匯管理?xiàng)l例，做香港賬戶記賬時(shí)候，月初的匯率應(yīng)該取上月月底的匯率作為記賬的月初匯率。因?yàn)槊吭略鲁鯀R率是以上月月底匯率為基礎(chǔ)，進(jìn)行補(bǔ)差金折算的。一般企業(yè)在確定月度結(jié)算時(shí)，傾向于以上月底匯率折算，防止由于匯率波動帶來的差額。 外匯管理?xiàng)l例中提到，在出國匯款、結(jié)匯，兌換外匯時(shí)，以批準(zhǔn)使用的外匯市場匯率為準(zhǔn)，因此，如果是做香港的賬，月初的匯率也應(yīng)該取上月月底的匯率，以保證賬目精確性。 此外，拓展一下知識，有時(shí)候，大多數(shù)企業(yè)是按照上月月底匯率折算法定貨幣財(cái)務(wù)報(bào)表，使用折算口徑為月度折算口徑，即以每月月底匯率來折算。而且，折算各種金融賬務(wù)的匯率也是以上月月底的匯率來定的。另外，匯率變動也會影響到財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，所以，為了準(zhǔn)確表達(dá)月度報(bào)表的經(jīng)濟(jì)效益，也應(yīng)采用上月月底的匯率來折算外幣負(fù)債。