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上期有留抵稅額,本月銷項稅額大于進項稅額,但上期留抵稅額還是比本月要交的稅額大,請問該怎么做分錄

84785022| 提問時間:2023 01/30 10:05
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999
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
本月發生的稅務做法以及分錄上,應該以上期留抵稅額為基礎,即: 1. 由于本月需要交的稅額小于上期留抵稅額,所以要在本月分錄上減去上期留抵稅額,應按照“應交稅費”兩項科目,做一條借貸雙方都為0的分錄,減去上期留抵稅額; 2. 接著做本月正常稅務分錄,借“應交稅費”科目,貸“主營業務收入”科目; 3. 因本月銷項稅額大于進項,因此,還要做借“進項稅額”貸“應交稅費”的分錄; 4. 再減去當月應繳稅額,借“應交稅費”,貸“銀行存款”科目。 以上就是本月發生稅務所需要做的分錄,要按照財務賬簿的基本分錄原則,準確、完整的完成稅務計算分錄,方可保證稅務記賬準確無誤。 拓展知識:稅務分錄在會計上有三大原則,即專業原則、實質原則和憑證原則。1. 專業原則是指會計分錄的賬簿必須要準確、系統的記錄財務事項。2. 實質原則是指以實際發生的事項為準,并不考慮形式。3. 憑證原則是指每項記賬必須有憑證,與憑證的記載一致,才能確認記賬的準確性。
2023 01/30 10:11
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