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借:應交稅費-未交增值稅 貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 這個分錄可以這么做嗎

84784958| 提問時間:2023 01/30 10:24
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999
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
是的,這個分錄可以這么做。借方賬戶應交稅費-未交增值稅,表示企業將未交稅款轉入應交稅費的分類;貸方賬戶應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅,表明企業應交稅款的增值稅部分轉出至應交增值稅賬戶。 除了這個分錄,企業在支付增值稅時,一般會建立兩個賬戶:一個是應交稅費,一個是實交稅費,實交稅費賬戶是指企業支付給稅務機關的現金賬戶,應交稅費賬戶指的是企業記錄支付給稅務機關的增值稅,而這兩個賬戶的分錄是:當企業從應交稅費賬戶支出增值稅的時候,建設借方:應交稅費-應交增值稅,貸方:實交稅費-增值稅;當企業收到稅款退款時,記賬借方:實交稅費-增值稅,貸方:應交稅費-應交增值稅。 拓展知識:企業應稅款計提時,應按稅務總局有關要求建立應交稅費準備金賬戶,將計提的應交稅費準備金登記入該賬戶,支付時,按稅務總局有關規定從該賬戶支付,計提的應交稅費準備金可以抵扣應申報的稅費。
2023 01/30 10:39
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