匯算清繳繳納上年企業所得稅的具體填寫方式，應視情況具體分析，一般情況下，可以在本年度申報過程中，減“所得稅費用”的金額在“本期應納企業所得稅稅額”欄目中進行填寫，也可以在“入庫稅款和預繳稅款”欄目中進行填寫。 同時，企業還應根據上年度實際匯算清繳情況，填寫“匯算清繳減免額”欄目，稅務機關會根據該欄目信息進行統計分析，以便對企業匯算清繳情況給予準確的減稅處理。 此外，企業還應根據確實情況，向稅務機關提供上年度匯算清繳申報表和實際匯算清繳情況，稅務機關如果認為企業報送的減免申報情況與上年度匯算清繳不符，也可以對企業提出審查和復核要求，以確保企業按照企業所得稅法律法規進行納稅。