是的，上個月要計提借：管理費用 貸：應付職工薪酬，而這個月15日發的時候相應的要做出借：應付職工薪酬 貸：銀行存款的會計處理，此處應做轉賬處理并記一張憑證，把從上個月底累計的應付職工薪酬實際付出的錢存入銀行。 應付職工薪酬基于《企業會計準則》，是企業實際支付給職工的本金及利息，貸方應付職工薪酬金額即相對應當月累計支付職工的本金及利息，借方管理費用則表示薪酬的稅額，例如當月應發的工資差額稅，交納的住房公積金等，應分類費用項目科目記錄，這些費用在當月發放時不能隨工資一起發放，而是在下個月支付，在下個月支付前這些費用應計提，并有對應的會計分錄記載。 拓展：計提是一種合理的會計要求，從會計基礎理論上講，計提是會計概念，是基于會計原則記錄未來償付費用的一種會計技術，是企業在當期財務報表中，對未來一段時期內，必須承擔的支出進行攤銷或提前支出的表示。