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企業(yè)虧損是不是就不用做計(jì)提所得稅的分錄了吧?

84784993| 提問時(shí)間:2023 01/30 12:43
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企業(yè)虧損是不用做計(jì)提所得稅的分錄的,因?yàn)樘潛p企業(yè)沒有實(shí)現(xiàn)利潤,也就沒有所得稅可計(jì)提。企業(yè)虧損是企業(yè)在本期應(yīng)納稅所得額中出現(xiàn)的差值,可以是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的損失,也可以是其他經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的損失,還有可能是本期的損失大于上期的收入,即無收入狀態(tài)。虧損與所得稅分錄無關(guān),因?yàn)樘潛p企業(yè)是沒有實(shí)現(xiàn)利潤的,沒有所得稅可計(jì)提,所以也不需要對(duì)所得稅分錄。但也有一些特殊情況,例如存在一定數(shù)額的銷售收入,但實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用大于銷售收入而出現(xiàn)虧損,那么企業(yè)要按照所得稅法總則計(jì)提相應(yīng)的所得稅支出,此時(shí)才需要做計(jì)提所得稅的分錄。總之,從納稅角度來講,若企業(yè)沒有實(shí)現(xiàn)利潤,就無需做計(jì)提所得稅的分錄。 拓展知識(shí):所得稅的計(jì)提和交納,是按照當(dāng)期利潤來計(jì)算的,即當(dāng)期利潤大于零,就需要計(jì)提所得稅,而只要期末資產(chǎn)總額沒有發(fā)生變動(dòng),就必須按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)提所得稅,即使當(dāng)月虧損,也要計(jì)提當(dāng)月發(fā)生的有形動(dòng)產(chǎn)稅、印花稅等非所得稅。
2023 01/30 12:51
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