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企業虧損是不是就不用做計提所得稅的分錄了吧?

84784993| 提問時間:2023 01/30 12:43
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金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
企業虧損是不用做計提所得稅的分錄的,因為虧損企業沒有實現利潤,也就沒有所得稅可計提。企業虧損是企業在本期應納稅所得額中出現的差值,可以是經營活動產生的損失,也可以是其他經營活動產生的損失,還有可能是本期的損失大于上期的收入,即無收入狀態。虧損與所得稅分錄無關,因為虧損企業是沒有實現利潤的,沒有所得稅可計提,所以也不需要對所得稅分錄。但也有一些特殊情況,例如存在一定數額的銷售收入,但實際發生的費用大于銷售收入而出現虧損,那么企業要按照所得稅法總則計提相應的所得稅支出,此時才需要做計提所得稅的分錄。總之,從納稅角度來講,若企業沒有實現利潤,就無需做計提所得稅的分錄。 拓展知識:所得稅的計提和交納,是按照當期利潤來計算的,即當期利潤大于零,就需要計提所得稅,而只要期末資產總額沒有發生變動,就必須按照實際發生額計提所得稅,即使當月虧損,也要計提當月發生的有形動產稅、印花稅等非所得稅。
2023 01/30 12:51
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