企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)處理是指企業(yè)在實(shí)際繳納企業(yè)所得稅款（根據(jù)其征收企業(yè)所得稅的法律法規(guī)）時(shí)，由于企業(yè)當(dāng)期運(yùn)營情況的變化而導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅或減免的所得稅款的實(shí)際繳納數(shù)額（除去列入當(dāng)期銷售收入的應(yīng)納稅款）與其計(jì)算和繳納的所得稅款相比出現(xiàn)差額的，該差額為匯算清繳退稅。 因此，企業(yè)在匯算清繳退稅會(huì)計(jì)處理時(shí)需要完成如下四個(gè)主要步驟： 1.核實(shí)報(bào)稅期實(shí)際情況：企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面核實(shí)實(shí)際繳納稅款數(shù)額，以及應(yīng)減免的所得稅款情況，以確定報(bào)稅期內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳的稅款數(shù)額。 2.填寫匯算清繳申報(bào)表：企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)報(bào)稅期實(shí)際情況，填寫完整的匯算清繳申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報(bào)材料。 3.取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的匯算清繳回執(zhí)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)對匯算清繳申報(bào)進(jìn)行核查，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的匯算清繳回執(zhí)。 4.完成賬務(wù)處理：企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)處理，完成應(yīng)收稅款、應(yīng)付稅款、減免稅款的賬務(wù)處理，將稅款的取得或交納情況如實(shí)記錄在賬簿中。 拓展知識(shí)： 對于企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)處理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵守相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表制度，根據(jù)實(shí)際情況，通過收入賬簿和支出賬簿統(tǒng)計(jì)、核算、報(bào)送等方式，全面把握企業(yè)的稅款情況，同時(shí)明確企業(yè)應(yīng)納稅款金額，以確保企業(yè)按時(shí)繳納稅款。 應(yīng)用案例： 某有限責(zé)任公司是一家營業(yè)期間發(fā)生了可以減免企業(yè)所得稅的營業(yè)外收入，而根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，該公司只能計(jì)入報(bào)稅期內(nèi)的減免企業(yè)所得稅。為此，該公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際情況，填寫完整的匯算清繳申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報(bào)材料，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的匯算清繳回執(zhí)，完成企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)處理。