應對這種情況，現在發票回來，需要做出相應的會計分錄處理。 1、在該發票的原錄入會計期間末，記賬：銷項稅額（2月） xxx 應交稅費—應付稅費 xxx ；本期已交稅金額-應交稅費 xxx。 2、在該發票回來后的會計期間，記賬：應交稅費 xxx — 銷項稅額（2月） xxx；本期已交稅金額 - 應交稅費 xxx。 例子：一家公司擁有一張2020年2月份的專票，發票已經開出，但未能及時寄回，當月賬上也沒有入賬，但已經認證抵扣了。現該發票回來了，應采用如下會計分錄： 2020年2月末記賬： 應交稅費 456 元 — 銷項稅額（2月） 456 元； 本期已交稅金額 456 元 — 應交稅費 456 元。 2020年3月末記賬： 銷項稅額（2月） 456 元 — 應交稅費 456 元； 本期已交稅金額 456 元 — 應交稅費 456 元。