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銀行同業利息收入免稅如何做帳務處理?

84784973| 提問時間:2023 02/03 19:50
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
銀行同業利息收入免稅的帳務處理步驟如下: 一、準備材料: 1.銀行同業利息收入實現憑證,例如銀行存款憑證; 2.銀行同業利息收入免稅證明文件,如企業營業執照等。 二、按照會計準則進行記賬: 1. 分別憑借“銀行存款(結轉)”與“應交稅費(減免)”,發生銀行同業利息收入免稅相關科目,例如記賬: 應收銀行同業利息 銀行存款(結轉) xx 應交稅費(減免) xx 2. 根據銀行同業利息收入免稅證明文件,提供給國家稅務機關申報減免稅或免稅。 三、審核: 1. 稅務專業人員根據國家的規定對單據進行審核; 2. 會計人員對記賬憑證進行審核,確認記賬無誤。 總之,銀行同業利息收入免稅的帳務處理需要準備相關材料,參照會計準則進行記賬,并定期進行審核。 案例: 某銀行ABC,在2020年9月發生1200000元銀行同業利息收入,應收稅費150000元,根據《國家稅務總局關于免征個人所得稅銀行同業利息收入的通知》(國稅發〔2018〕147號)確認收入可以免征稅,那么ABC銀行的帳務處理步驟如下: 一、準備材料: 1.銀行同業利息收入實現憑證,例如銀行存款憑證; 2.銀行同業利息收入免稅文件,如國家稅務總局關于免征個人所得稅銀行同業利息收入的通知等。 二、按照會計準則進行記賬: 1. 憑借“銀行存款(結轉)”與“應交稅費(減免)”,發生銀行同業利息收入免稅相關科目,例如記賬: 應收銀行同業利息 銀行存款(結轉) 1200000 應交稅費(減免) 150000 三、審核: 1. 稅務專業人員根據《國家稅務總局關于免征個人所得稅銀行同業利息收入的通知》審核; 2. 會計人員對記賬憑證進行審核,確認記賬無誤。
2023 02/03 20:00
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