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銀行同業(yè)利息收入免稅如何做帳務(wù)處理?

84784973| 提問時間:2023 02/03 19:50
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
銀行同業(yè)利息收入免稅的帳務(wù)處理步驟如下: 一、準備材料: 1.銀行同業(yè)利息收入實現(xiàn)憑證,例如銀行存款憑證; 2.銀行同業(yè)利息收入免稅證明文件,如企業(yè)營業(yè)執(zhí)照等。 二、按照會計準則進行記賬: 1. 分別憑借“銀行存款(結(jié)轉(zhuǎn))”與“應(yīng)交稅費(減免)”,發(fā)生銀行同業(yè)利息收入免稅相關(guān)科目,例如記賬: 應(yīng)收銀行同業(yè)利息 銀行存款(結(jié)轉(zhuǎn)) xx 應(yīng)交稅費(減免) xx 2. 根據(jù)銀行同業(yè)利息收入免稅證明文件,提供給國家稅務(wù)機關(guān)申報減免稅或免稅。 三、審核: 1. 稅務(wù)專業(yè)人員根據(jù)國家的規(guī)定對單據(jù)進行審核; 2. 會計人員對記賬憑證進行審核,確認記賬無誤。 總之,銀行同業(yè)利息收入免稅的帳務(wù)處理需要準備相關(guān)材料,參照會計準則進行記賬,并定期進行審核。 案例: 某銀行ABC,在2020年9月發(fā)生1200000元銀行同業(yè)利息收入,應(yīng)收稅費150000元,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于免征個人所得稅銀行同業(yè)利息收入的通知》(國稅發(fā)〔2018〕147號)確認收入可以免征稅,那么ABC銀行的帳務(wù)處理步驟如下: 一、準備材料: 1.銀行同業(yè)利息收入實現(xiàn)憑證,例如銀行存款憑證; 2.銀行同業(yè)利息收入免稅文件,如國家稅務(wù)總局關(guān)于免征個人所得稅銀行同業(yè)利息收入的通知等。 二、按照會計準則進行記賬: 1. 憑借“銀行存款(結(jié)轉(zhuǎn))”與“應(yīng)交稅費(減免)”,發(fā)生銀行同業(yè)利息收入免稅相關(guān)科目,例如記賬: 應(yīng)收銀行同業(yè)利息 銀行存款(結(jié)轉(zhuǎn)) 1200000 應(yīng)交稅費(減免) 150000 三、審核: 1. 稅務(wù)專業(yè)人員根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于免征個人所得稅銀行同業(yè)利息收入的通知》審核; 2. 會計人員對記賬憑證進行審核,確認記賬無誤。
2023 02/03 20:00
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