補交的企業所得稅，是由企業按照國家規定，在因本期損益未全部脫稅，而造成累計扣除增值稅小于本年度所得稅應繳納的，需要另外補繳的款項。 分錄上，由于企業未能全部脫稅，所以在繳納企業所得稅時，本年度損益調整是必須的，這被稱為“企業所得稅補交”。分錄是以前年度損益調整，借方改為企業所得稅，貸方改為應交稅費，用于抵消部分預交稅款，以減少企業繳納稅款的總額。年報上，不需要進行改動，只要在會計報表里體現出這一行為即可。 拓展知識： 企業所得稅補交，除了在會計報表里體現，還應該在企業稅收信息開放平臺上體現，以便稅務機關查詢。另外，納稅人應及時核實報表中的數據，如果有多出的稅款應及時補繳，以免產生滯納金。