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老師好,六稅兩費(fèi)減免一半,做賬時計提稅金會計分錄時,是計提還未減免的數(shù)額?還是計提減免后的數(shù)額?

84785003| 提問時間:2023 02/04 10:32
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
老師,關(guān)于賬務(wù)處理中的六稅兩費(fèi)減免一半,需要計提稅金時,應(yīng)當(dāng)計提未減免前的數(shù)額。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)減計收入減免支出計提稅金相關(guān)問題的公告》,如果企業(yè)減計收入或者減免支出,需要計提稅金,則須按照未減免前的數(shù)額計提。 此外,在計提稅金的過程中,企業(yè)還需要注意,應(yīng)當(dāng)遵循收入減免原則,即依據(jù)營改增稅收管理辦法,應(yīng)當(dāng)以營改增新增稅收費(fèi)用所對應(yīng)的收入為準(zhǔn),確定企業(yè)應(yīng)減免稅收費(fèi)用的數(shù)額,并按照減免數(shù)額優(yōu)先從應(yīng)稅收入中扣除;若應(yīng)稅收入不足以扣除全部減免數(shù)額,則按照本期實現(xiàn)的營改增新增稅收費(fèi)用占上期營改增新增稅收費(fèi)用總額的比例,按比例從當(dāng)期收入中扣除。 拓展知識:計提稅金時,企業(yè)還需要注意月度累計額的原則,即根據(jù)企業(yè)的收入計算出的稅金,必須按月度的累計額來計算,以保證企業(yè)的稅收減免政策能夠得到充分的運(yùn)用。
2023 02/04 10:47
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