當月應做以下分錄： 1. 借：應交稅費-進項稅額（以上個月進項稅額為準） 2. 貸：貨物和勞務收入（可分攤上月待抵扣的貨物和勞務收入） 3. 借：應交稅費-預付稅金（上月差額的進項稅額轉(zhuǎn)入預付稅金） 4. 貸：應收票據(jù)（以上月應稅收入為準） 拓展知識：進項稅額可以在本月以“應交稅費-進項稅額”的方式計提，也可以在本月以“預付稅金”的方式計提，但是要根據(jù)當月應交稅費的變化情況進行調(diào)整。