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老師,遞延所得稅費用(收益)是指什么,和遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的關(guān)系呢?

84785022| 提問時間:2023 02/04 19:35
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會計實務(wù)
遞延所得稅費用(收益)是指企業(yè)還未實現(xiàn)的減少所得稅費用(收入)而在當(dāng)前財政報告期產(chǎn)生的費用(收入),以及由實現(xiàn)此類收入與費用(收入)相關(guān)的減少所得稅費用(收入)所帶來的所有相關(guān)稅收影響和金額。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅費用(收益)之間存在密切的相互關(guān)系,即遞延所得稅費用(收益)得到抵消則遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債平衡,遞延所得稅費用(收益)變大或變小時,遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)必然發(fā)生變動。 拓展知識:國際會計準(zhǔn)則(IFRS)規(guī)定,應(yīng)披露遞延所得稅費用(收益)的類型、金額及其稅法依據(jù),以及有關(guān)時段的其他有關(guān)信息,包括描述可能影響該費用(收入)的重要風(fēng)險因素。 應(yīng)用案例:某公司的財務(wù)報表顯示,其本期實現(xiàn)的稅前損益為105萬元,稅率為30%,應(yīng)繳稅費為31.5萬元,其中遞延所得稅費用(收益)抵減了8萬元,本期應(yīng)交稅費為23.5萬元。
2023 02/04 19:44
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