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老師,遞延所得稅費用(收益)是指什么,和遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的關系呢?

84785022| 提問時間:2023 02/04 19:35
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會計實務
遞延所得稅費用(收益)是指企業還未實現的減少所得稅費用(收入)而在當前財政報告期產生的費用(收入),以及由實現此類收入與費用(收入)相關的減少所得稅費用(收入)所帶來的所有相關稅收影響和金額。 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債與遞延所得稅費用(收益)之間存在密切的相互關系,即遞延所得稅費用(收益)得到抵消則遞延所得稅資產與遞延所得稅負債平衡,遞延所得稅費用(收益)變大或變小時,遞延所得稅負債或遞延所得稅資產必然發生變動。 拓展知識:國際會計準則(IFRS)規定,應披露遞延所得稅費用(收益)的類型、金額及其稅法依據,以及有關時段的其他有關信息,包括描述可能影響該費用(收入)的重要風險因素。 應用案例:某公司的財務報表顯示,其本期實現的稅前損益為105萬元,稅率為30%,應繳稅費為31.5萬元,其中遞延所得稅費用(收益)抵減了8萬元,本期應交稅費為23.5萬元。
2023 02/04 19:44
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