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去年的進(jìn)項票,由于沒有銷項,先記入了待認(rèn)證進(jìn)項稅額,后來有銷項了,認(rèn)證了也抵扣了,還有部分留抵,請問賬務(wù)上怎么處理呢?

84785037| 提問時間:2023 02/05 11:06
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
首先,認(rèn)證的進(jìn)項票應(yīng)當(dāng)在銷項發(fā)生后進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證時,將會扣除相應(yīng)的稅款,如果銷項稅額少于進(jìn)項稅額,則會在認(rèn)證登記期后保留留抵稅款,可作為下次認(rèn)證時使用。在賬務(wù)處理上,可以在月末對待認(rèn)證稅額進(jìn)行調(diào)整,將認(rèn)證稅額和留抵稅額記入當(dāng)期應(yīng)付稅款。 拓展知識:根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第十四條的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)認(rèn)證銷售的進(jìn)項稅額,只有在滿足認(rèn)證期限的情況下,進(jìn)項稅額才能夠抵扣其銷項稅額。
2023 02/05 11:13
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