我有點困惑了，我們是盈利3萬，實際稅負為2.5%，關聯方虧損，實際稅負是0，這樣我們不是高于關聯方了嗎？

不是這個意思，只要是按銀行同期貸款利率支付的利息就可以的。

要考慮債資比的限制呀！ 如果我們高于關聯方，利息就要受這個限制，我現在困惑是我們盈利了 關聯方虧損了 這樣算不算高于

現在是不考慮債資比的情況下，按今日市場交易的利率就不需要做特別納稅調整

問題是我現在是要考慮債資比這個限制啊，所以要看我們和關聯方的稅負

考慮債資自己計算不能扣除的部分就是了哈。不用考慮那個稅負

老師，借款方稅負不高于關聯方的稅負是不受債資比的限制

特別納稅調整是因為不按市場利率交易才需要調整的。現在按市場交易就只考慮債資比了。沒有你說那個文件規定的

根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱稅法）第四十六條和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號，以下簡稱實施條例）第一百一十九條的規定，現將企業接受關聯方債權性投資利息支出稅前扣除的政策問題通知如下： 　　一、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。 　　企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為： 　　（一）金融企業，為5：1； 　　（二）其他企業，為2：1。 　　二、企業如果能夠按照稅法及

二、企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。 　　三、企業同時從事金融業務和非金融業務，其實際支付給關聯方的利息支出，應按照合理方法分開計算；沒有按照合理方法分開計算的，一律按本通知第一條有關其他企業的比例計算準予稅前扣除的利息支出。 　　四、企業自關聯方取得的不符合規定的利息收入應按照有關規定繳納企業所得稅。

這個跟關聯稅負沒關系呀。我說的只考慮債資比中不能扣除的部分就行

二、企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。 （會計學堂稅務師在稅法二的利息支出有講，并不是特別納稅調整那里的！

你現在能證明是獨立交易的呀，按市場利息支付的