答：你第一個分錄是母公司的長投和子公司的所有者權(quán)益的抵消，資本公積就是子公司的資本公積

答 同學(xué)你好 母公司長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益應(yīng)該匹配，才能使得二者抵消，但是母公司個別報表卻是按照成本法進(jìn)行的會計核算，也就是說當(dāng)子公司由于凈利潤導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，而母公司的長期股權(quán)投資并沒有同步跟上，因此，母公司的長期股權(quán)投資和子公司的所有者權(quán)益逐步背離，為了使得二者相匹配以便于后面的抵消。

你好? 老師? 我沒有看懂呢！ 哪里可以看出母公司的長投沒有跟上啊? ?調(diào)整的話應(yīng)該是子公司像母公司看齊呢? ?合并日在前(應(yīng)該是抵消分錄吧)? 合并日后在后面(應(yīng)該是 調(diào)整分錄吧) 完全沒看懂

母公司是成本法，成本法下，如：借長投 貸：投資收益，這樣的分錄都沒有做，在合并的時候都要根據(jù)權(quán)益法調(diào)整才能反映公司真正的經(jīng)營情況。

還有所有者權(quán)益直接增加 借：長期股權(quán)投資 貸：其他綜合收益 都要調(diào)整，成本法下都沒有確認(rèn)

老師? 你好? 這里明白了? 那長投-投資成本為什么不調(diào)呢

一般都調(diào)的 長投-損益調(diào)整 、長投-其他綜合收益