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企業所得稅匯算清繳各個調增調減項目的比例

84784948| 提問時間:2023 02/18 22:09
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小鎖老師
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職稱:注冊會計師,稅務師
一、企業匯算清繳調增標準 企業所得稅的納稅調增項有: 福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額,超過部分調增; 職工教育經費以工資薪金*2.5%扣除為限額; 工會經費以工資薪金*2%為扣除限額; 捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額; 業務招待費以營業收入的千分之五與業務招待費*60%兩者較低者為扣除限額; 廣告和業務宣傳費以營業收入*15%為扣除限額; 計提的資產減值準備全部調增; 預提的費用,實際未發生的,全部調增; 固定資產折舊年限少于稅法規定的需要調增; 罰款、稅收滯納金需要調增; 補充養老保險醫療保險超過限額也要調增。 《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十一條 企業所得稅法第九條所稱公益性捐贈,是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。 非公益性捐贈支出算所得稅的納稅調增項,全額調增。
2023 02/18 22:09
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