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你好老師，2021年12月有一筆暫估成本（有合同）做的分錄是借：主營業務成本14萬，貸：應付賬款14萬。2022年未收到發票也沒有匯算調增，現在2023年我可不可做了沖掉，借：應付賬款14萬，貸：主營業務成本14萬，然后做分錄，借：應付賬款14萬，貸：以前年度損益調整14萬，借：以前年度損益調整14萬，貸：利潤分配-未分利潤，這樣沖掉可以嗎？
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借應付賬款，貸以前年度損益調整，
借以前年度損益調整，
貸利潤分配未分配利潤做這一個。
2023 02/23 08:40
84785012 
2023 02/23 08:43
你好老師，是不是只用做老師寫的這個分錄就行了，不用做沖成本的分錄嗎？
郭老師 
2023 02/23 08:44
對的，是的，是這個意思，是這么做的。
84785012
2023 02/23 08:46
你好，那我19年暫估的成本，沒有收到發票，也沒有調增，不影響嗎？
郭老師
2023 02/23 08:52
你好，有影響的，你能修改一九年的匯算清繳嗎？
84785012
2023 02/23 09:03
你好老師，如果要修改19年的匯算清繳，就是調增了，要所得稅了嗎？
郭老師
2023 02/23 09:04
調增之后有利潤就需要交，調整之后沒有利潤的不需要繳納的。
84785012
2023 02/23 09:05
修改匯算清繳成本減少了，那就要補交所得稅了
郭老師
2023 02/23 09:05
調增之后，如果有利潤的，需要交所得稅。
84785012
2023 02/23 09:06
你好老師，如果像之前的做分錄，借應付賬款，貸以前年度損益調整，
借以前年度損益調整，
貸利潤分配未分配利潤。這樣做了就不用交所得稅了吧？
郭老師
2023 02/23 09:11
你好，調增之后有沒有利潤？如果有就需要交啊，不是做了這筆業務就不需要繳納所得稅。
84785012
2023 02/23 09:15
你好老師，我在請問一下，那如果21的這筆暫估成本，之前一直沒有調增，我在23年收到發票了，那我現在做分錄借應付賬款，貸以前年度損益調整，
借以前年度損益調整，貸現金，這樣可以嗎？
郭老師
2023 02/23 09:17
你好，不可以的，你現金減少了嗎？沒有減少的話就不對。
84785012
2023 02/23 09:18
你好，現在是對方拿著合同和發票來讓我們付款了
郭老師
2023 02/23 09:19
你好，14萬都走現金嗎？
84785012
2023 02/23 09:20
嗯，分兩次付的
郭老師
2023 02/23 09:21
金額太大，需要走公戶現金支付，規定的是1000以內或是2000。
84785012
2023 02/23 09:24
你好，那我把分錄改成借應付賬款，貸以前年度損益調整，
借以前年度損益調整，貸銀行存款，這樣可以嗎？還需要補交21年的所得稅嗎，這樣是不是要把21年四季度的資產負債表和匯算的資產負債表都更改一下了？
郭老師
2023 02/23 09:29
可以的，可以這么做的。
郭老師
2023 02/23 09:30
不需要修改的，所有的都不用修改。
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