招待費及福利費的調增

還有是拍房產代繳的稅款（稅款是被拍賣方的稅款）

第一個是有發票，但是超過了扣除比例是嗎？如果是的話，這種不需要做賬務處理的，第二個這個是沒有發票，有實際業務的，也不需要調整。

好像沒明白我講的問題，我想問的是：今年在申報去年年度匯算清繳時有調增項目需要繳交企業所得稅，繳交企業所得稅時是借：以前年度損益，貸：應交所得稅，借：應交所得，貸：銀行存款 還是借：所得稅，貸：應交所得稅，借：應交所得，貸：銀行存款 （年度匯算清繳是在第二年的年中）

你好，選擇第一種的。