為什么不影響所得稅費用啊？

同學可以這樣考慮，會計利潤為10.假如其中公允價值上升1 借，所得稅費用1*0.25 貸，遞延所得稅負債1*0.25 借，所得稅費用(10-1)*0.25 貸，應交稅費～所得稅 所以最終所得稅費用為10*0.25

麻煩老師幫解惑下第四問。所得稅費用=當期應交+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產。為什么算凈利潤的時候沒有加遞延所得稅負債？

因為其他權益工具產生的遞延所得稅負債，同時產生的是其他綜合收益，不影響所得稅費用的

我從一開始問的就是交易性金融資產啊，老師能理解我的困惑嗎？

同學，抱歉我以為您問的是其他權益工具呢

應交企業所得稅=(145--20-20)*0.25=26.25，遞延所得稅負債=120*0.25=30借，所得稅費用31.25其他綜合收益25貸，應交稅費～所得稅26.25遞延所得稅負債30凈利潤=145-31.25=113.75綜合收益=113.75+100*0.75