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您好，想咨詢一下本月銷項稅額30萬，進項稅額50萬。這20萬申請留抵稅退稅，請問當月進項大于銷項要如何進行賬務處理呀？進項稅要怎么結轉？銷項稅怎么結轉？留抵稅要怎么入賬？
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借應交稅費應交增值稅銷項
貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
貸應交稅費應交增值稅進項
2023 03/02 15:35
郭老師 
2023 03/02 15:35
留底在轉出未交增值稅余額20。
郭老師
2023 03/02 15:35
借銀行還款，
貸應交稅費、應交增稅進項轉出，
借應交稅費、應交增值稅進項轉出
貸應交稅費應交增值稅，轉出未交增值稅。
84784954 
2023 03/02 15:40
老師，意思就是說不管進項大于銷項還是銷項大于進項，月末都要結轉，對嗎？
郭老師
2023 03/02 15:42
是的，是這么做，是這么理解的。
84784954
2023 03/02 15:44
網上查到的很多都是說進項大于銷項，是不用進行會計處理的
郭老師
2023 03/02 15:46
那你就不用做處理，你每個月按月結轉的話，不管進項大于小項，都應該做處理才對。
84784954
2023 03/02 15:54
好的，就是不管進項是否大于銷項，都要進行第一步銷項進項的結轉，只不過當進項大于銷項時，不用結轉未交增值稅。只有當銷項大于進項才要結轉未交增值稅，對嗎？
84784954
2023 03/02 15:55
進項50萬元大于銷項30萬元時，留抵稅20萬元，在轉出未交增值稅的貸方余額，對嗎？
郭老師
2023 03/02 15:57
你好是的，是這么做的
84784954
2023 03/02 15:58
還是說，不管項稅額是否大于銷項稅額，銷項進項要結轉，未交增值稅也要結轉？
郭老師
2023 03/02 16:03
如果你是按月結轉進項銷項的話，按月都做，如果你不按月結轉的話，你可以進項大于銷項的情況下可以不用做的。
郭老師
2023 03/02 16:03
你自己決定就可以的，沒有統一的規定，你永遠不結轉都沒有人管
84784954
2023 03/02 16:04
老師，我還有一個疑問，就像進項大于銷項時，結轉不應該是要計入轉出多交增值稅嗎？只有銷項大于進項時，才是轉出未交增值稅
84784954
2023 03/02 16:05
好的，謝謝老師，感謝您的耐心解答。
郭老師
2023 03/02 16:05
不用客氣，工作愉快。
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