后面這一題也是算了的，有一個44就是這個題的金額。

像事項5應付職工薪酬、職工教育經費的賬面價值是多少，計稅基礎是多少，像這種題我老不會算賬面價值和計稅基礎

教育經費也是在應付職工薪酬里面；所以看應付職工薪酬就可以了。 教育經費準予扣除金額=660*2.5%=16.5，結轉扣除金額=20.5-16.5=4 賬面價值=700+20.5=720.5 計稅基礎=（700+20.5）-（700-660）-4=676.5 差異=720.5-676.5=44

按這樣算，第一張圖片賬面價值300，計稅基礎=300-(300-240)=240，是這樣嗎？

是的呢 是這樣計算的

不是很明白賬面價值為什么是300，計提300不是貸方應付職工薪酬嗎？付240不是借應付職工薪酬嗎？不是賬面價值300-240=60嗎？

你這樣理解也是一樣的。賬面價值60，計稅基礎=60-60=0，差異還是60

你看這一題也是工資，為什么事項4不確認遞延所得稅資產的?