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問題已解決

老師,固定資產一次性扣除,是怎么算的?是扣除當年的折舊費,還是固定資產原值一次性扣除了?

84784994| 提問時間:2023 03/09 18:03
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速問速答
向陽老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,稅務師
您好,同學,很高興回答您提出的問題! 是固定資產原值一次性扣除了
2023 03/09 18:06
84784994
2023 03/09 18:09
老師,就是說我在2022年8月購買的固定資產原值1000萬,那么我在填寫2022年企業所得稅匯算清繳時我可以在一次性扣除表里填寫1000扣除對嗎?
向陽老師
2023 03/09 18:17
您好,同學,很高興回答您提出的問題! 1、所購置的固定資產價格在500萬元以內 在2023年12月31日前,企業新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊,政策中所規定的設備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產。 2、所購置的固定資產價格在500萬元以上 該政策是對中小微企業的優惠,具體又可分為如下幾個層次: 可以一次性扣除: 中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的電子設備,即使超過了500萬元,也可以享受一次性稅前扣除; 50%可一次性稅前扣除,其余50%在剩余年度計算折舊進行稅前扣除: 中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的除房屋、建筑物以外的固定資產飛:常見的有車輛、飛機、火車、輪船等運輸工具、設備、器具、工具、家具、機器、機械等的生產設備。 假如,企業新購置了機器設備800萬,稅法規定的最低折舊年限為10年,因此400萬可以在當年一次稅前扣除;另400萬在9年期間進行稅前扣除。
84784994
2023 03/09 18:21
那老師,我在2022年8月購入的是原值2000萬的固定資產,我可以一次性扣除2000嗎?
向陽老師
2023 03/09 18:41
假如,企業新購置了機器設備2000萬,稅法規定的最低折舊年限為10年,因此1000萬可以在當年一次稅前扣除;另1000萬在9年期間進行稅前扣除。
84784994
2023 03/09 18:44
不需要計算減值了嗎?
向陽老師
2023 03/09 18:46
正常無需計算減值的,公司是做什么的,需要減值?
84784994
2023 03/09 18:49
工程之類的,我看上別人做的都有減值,具體該不該我也不清楚呢
向陽老師
2023 03/09 18:51
您好,同學, 正常無需計算減值的,不是考試,考試中會給你各項數字,讓你計算賬面價值什么的
84784994
2023 03/09 18:53
我融資性售后回租的固定資產可以一次性扣除嗎?
向陽老師
2023 03/09 18:59
您好,同學, 《國家稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第46號)明確?“購進”僅包括以貨幣形式購進或自行建造兩種形式。 《企業所得稅法實施條例》第四十七同時規定:“以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用,分期扣除。” 實際上,除外購和自行建造固定資產以外的其他方式取得固定資產,如股東投入、融資租入、非貨幣性資產交換、債務重組、接受捐贈等方式,都不能享受財稅〔2018〕54號文件中規定的優惠政策。
84784994
2023 03/10 10:44
老師,500萬以下的固定資產和500萬以上的固定資產一次性扣除,我在坐2022年匯算清繳時,我可以不可以同時享受???
向陽老師
2023 03/10 10:47
不可以同時享受的,超過500萬的話,比如企業新購置了機器設備2000萬,稅法規定的最低折舊年限為10年,一半可以在當年一次稅前扣除;另一半在9年期間進行稅前扣除。
84784994
2023 03/10 10:48
因為我同時購買了有500萬以下,和500萬以上的固定資產,也就是說只能享受一個對嗎???
向陽老師
2023 03/10 10:53
你也可以試著填制下,500萬以下的一次性扣除; 500萬以上的分階段扣除。看看可不可以通過稅務局審核。
84784994
2023 03/10 11:08
500以下的我不是要填寫到500以下表里,而500萬以上,我不是得填到500萬以上的行次啊???
向陽老師
2023 03/10 11:39
是的,同學,是這樣子的。
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