那就借：資產(chǎn)減值準備 貸：壞賬準備 借：壞賬準備 貸：應(yīng)收賬款

需要出具一個核銷報告吧

對的，最起碼寫一個情況說明，說明一下為什么收不回來，然后領(lǐng)導(dǎo)簽字。