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合并報表 內部固定資產交易抵消 報表不平
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同學你好，有相關的賬務處理和不平的具體照片嗎？
2023 03/13 12:55
84784972 
2023 03/13 13:06
母公司在去年12月賣固定資產給全資子公司，雙邊都做固定資產處理，固定資產清理有凈損失，抵消分錄是 借固定資產 貸營業外支出，這樣合并報表不平，是不是還得單邊調增期末未分配利潤才行，這樣報表就平了。
Xia老師 
2023 03/13 13:31
同學你好，這個固定資產子公司沒有計提折舊是嗎？這部分內部交易沒有實現損益，所以要把凈損失調回來
84784972
2023 03/13 13:48
23年1月才開始提折舊，所以22年合并報表折舊沒有調整
84784972
2023 03/13 13:49
所以是未分配利潤單邊調整就行是嗎
Xia老師
2023 03/13 13:51
同學你好，是的，主要調整母公司的未分配利潤
84784972
2023 03/13 21:05
好的 老師 另外還有一個問題 報告期內注銷了一個子公司，按處置來合并嗎，資產負債表不合并，利潤表和現金流量表合并
84784972
2023 03/13 21:09
抵消投資收益時，我發現也要單邊調整投資收益，未分配利潤不能動，否則合并報表也不平，請問是嗎
Xia老師
2023 03/13 21:43
應當將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。
Xia老師
2023 03/13 21:44
將該子公司期初至處置日的現金流量納入合并現金流量表
Xia老師
2023 03/13 21:48
抵消分錄借投資收益貸長期股權投資，以前年度的追溯調整
Xia老師
2023 03/13 21:49
處置后不納入合并報表只調整母公司的投資收益
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