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怎么區分是遞延所得稅負債還是遞延所得稅資產
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同學你好，稍等給你看一下
2023 03/14 17:28
胡芳芳老師 
2023 03/14 18:22
同學你好
22年該項固定資產的賬面價值=500-500/10=450(萬元)，計稅基礎=500-500/8×2=375(萬元)，應確認遞延所得稅負債=(450-375)×25%=18.75(萬元);
23年，賬面價值=500-500/10×2=400(萬元)，計稅基礎=500-500/8×2-(500-125)/8×2=281.25(萬元)，遞延所得稅負債余額=(400-281.25)×25%=29.69(萬元)，20×6年應確認遞延所得稅負債=29.69-18.75=10.94(萬元)。
胡芳芳老師
2023 03/14 18:24
如果是資產類科目，賬面價值＜計稅基礎，確認遞延所得稅資產，反之確認負債
84784961 
2023 03/14 20:16
好的，謝謝老師，講的很詳細，謝謝你
胡芳芳老師
2023 03/14 20:21
不用客氣，祝你學習順利
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